Wenn Sie eine Option erhalten, um Aktien als Zahlung für Ihre Dienstleistungen zu kaufen, können Sie Einkommen haben, wenn Sie die Option erhalten, wenn Sie die Option ausüben, oder wenn Sie über die Option oder den Vorrat verfügen, wenn Sie die Option ausüben, gibt es zwei Arten von Aktienoptionen. Optionen, die im Rahmen eines Mitarbeiteraktienkaufplans oder einer Anreizaktienoption ISO-Plan gewährt werden, sind gesetzliche Aktienoptionen. Stockoptionen, die weder im Rahmen eines Mitarbeiteraktienkaufplans noch eines ISO-Plans gewährt werden, sind nicht statutarische Aktienoptionen. Besuchen der Veröffentlichung 525 Steuerpflichtig und Nontaxable Einkommen für die Unterstützung bei der Bestimmung, ob Sie eine gesetzliche oder eine nichtstatutarische Aktienoption gewährt wurden. Statutory Stock Options. If Ihrem Arbeitgeber gewährt Ihnen eine gesetzliche Aktienoption, Sie in der Regel don t enthalten jede Menge in Ihrem Bruttoeinkommen, wenn Sie erhalten oder ausüben Option Allerdings können Sie in dem Jahr, in dem Sie eine ISO ausüben, einer alternativen Mindeststeuer unterliegen. Weitere Informationen finden Sie im Formular 6251 Anleitung Sie haben Steuern Fähige Erträge oder abzugsfähige Verluste, wenn Sie die Aktie verkaufen, die Sie durch die Ausübung der Option gekauft haben. Sie behandeln diesen Betrag grundsätzlich als Kapitalgewinn oder Verlust. Wenn Sie jedoch keine besonderen Haltefristanforderungen erfüllen, müssen Sie Einkünfte aus dem Verkauf als gewöhnlich behandeln Einkommen fügen Sie diese Beträge, die als Löhne behandelt werden, auf der Grundlage der Aktie bei der Bestimmung der Gewinn oder Verlust auf die Lager s Disposition Siehe Publikation 525 für spezifische Details über die Art der Aktienoption, sowie Regeln für das Einkommen ist Berichtet und wie Einkommen für Einkommensteuer-Zwecke gemeldet wird. Incentive-Aktienoption - Nach dem Ausüben einer ISO sollten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3921 PDF erhalten, Ausübung einer Incentive-Aktienoption nach § 422 b Dieses Formular berichtet über wichtige Termine und Werte Um die korrekte Menge an Kapital und ordentlichen Einkommen zu bestimmen, wenn anwendbar, um auf Ihrer Rückkehr gemeldet werden. Employee Stock Purchase Plan - Nach Ihrer ersten Übertragung oder Verkauf von Aktien durch Ausübung erworben Eine Option, die im Rahmen eines Mitarbeiter-Aktienkaufplans gewährt wird, erhalten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3922 PDF, Übernahme von Aktien, die über einen Mitarbeiter-Stock-Kaufplan unter Abschnitt 423 c erworben wurden. Dieses Formular gibt wichtige Termine und Werte an, die zur Ermittlung der korrekten Menge erforderlich sind Kapital und ordentliches Einkommen, das bei Ihrer Rücksendung gemeldet werden soll. Nichtstatutarische Aktienoptionen. Wenn Ihr Arbeitgeber Ihnen eine nichtstatutarische Aktienoption gewährt, hängt die Höhe des Einkommens und die Zeit, um sie einzubeziehen, davon ab, ob der Marktwert der Option leicht möglich ist Bestimmt. Readily Determined Fair Market Value - Wenn eine Option aktiv auf einem etablierten Markt gehandelt wird, können Sie leicht bestimmen, den fairen Marktwert der Option Verweisen Sie auf Publikation 525 für andere Umstände, unter denen Sie leicht bestimmen können, den fairen Marktwert einer Option Und die Regeln zu bestimmen, wann Sie sollten berichten Einkommen für eine Option mit einem leicht bestimmbaren fairen Marktwert. Nicht leicht bestimmt Fair Marktwert - Die meisten nichtstatuti - onen Optionen haben keinen leicht bestimmbaren Marktwert. Für nicht statutarische Optionen ohne einen leicht bestimmbaren Marktwert gibt es kein steuerpflichtiges Ereignis, wenn die Option gewährt wird, aber Sie müssen in den Ertrag den Marktwert der erhaltenen Aktie einbeziehen Auf Ausübung, weniger der Betrag bezahlt, wenn Sie die Option ausüben Sie haben steuerpflichtige Einkommen oder abzugsfähigen Verlust, wenn Sie verkaufen die Aktie erhalten Sie durch Ausübung der Option Sie in der Regel behandeln diesen Betrag als Kapitalgewinn oder Verlust Für spezifische Informationen und Berichterstattung Anforderungen, beziehen sich auf Zu Publikation 525.Seite Letzte Überprüfung oder Aktualisierung 17. Februar 2017.Tax Center Steuer Änderungen 2003 2017.Wie haben IRS Form 1099-B und Kosten-Basis-Berichterstattung für den Verkauf von Aktien erworben aus meiner Aktienoptionen, eingeschränkte Lager oder ESPP Was Muss ich wegen der Änderungen anders arbeiten. Wenn Sie während des Kalenderjahres Aktien verkauften, wird Ihre Maklerfirma IRS Form 1099-B bis Mitte Februar des folgenden Jahres ausstellen R Dies ist ein wichtiges Dokument, das Sie haben müssen, um Ihre Steuererklärung für das Jahr des Verkaufs zu vervollständigen Viele Maklerfirmen formatieren Form 1099-B in ihre eigene Ersatzanweisung, die sie statt der tatsächlichen IRS Form ausgeben Die IRS erhält auch die gemeldeten Informationen und Wird es gegen die Informationen, die Sie auf Formular 8949 und Schedule D Ihrer Steuererklärung. Significant Änderungen in der Berichterstattung auf Form 1099-BA vor einigen Jahren, Form 1099-B geändert, um mehr Details über Aktienverkäufe erfordern Für den Verkauf von erworbenen Aktien Am oder nach dem 1. Januar 2011 mussten die Börsenmakler Ihnen die Aktienerfassungstermine, Ihre steuerliche Basis, dh die Kostenbasis, mitteilen und ob die Kapitalgewinne lang - oder kurzfristig waren. Bis dahin mussten nur die Bruttoverkäufe erfolgen Berichtete auf Form 1099-B, nachdem die Lagerbestände im Laufe des Jahres verkauft worden waren. Diese zusätzlichen Informationen können hilfreich sein, obwohl es stattdessen verwirrend sein kann. Die 1099-B für Aktienverkäufe, die im Jahr 2016 gemacht wurden, ähnelt der Version für die 20 15 Steuerjahr Allerdings hat die Version 2014 einige wesentliche Änderungen vorgestellt, die Sie bei der Überprüfung Ihres 1099-B für den Aktienumsatz im Jahr 2016 weiter beachten sollten. Im Jahr 2014 hat das IRS das Formular neu gestaltet, um seine Boxnummern mit den Spalten auf Formular zu vergleichen 8949, die Sie verwenden, um Aktienverkäufe zu melden. Eine Kiste in der obersten Mitte des Formulars 1099-B zeigt die entsprechende Box an, um in der Nähe der Oberseite des Formulars 8949 zu überprüfen, wenn sie den Verkauf berichtet. Es geht darum, dass Ihre Broker-Berichte ohne Provisionen und Gebühren. Kasten Box 1g wurde für Anpassungen hinzugefügt Verwirren Sie dies nicht mit den Anpassungen, die für die Bestandsvergütung erforderlich sind, die unten besprochen werden. Box 1g gilt nur für die Höhe eines nicht abzugsfähigen Verlustes in einem Waschverkauf oder in Höhe des aufgelaufenen Marktrückkaufs Emissionen für die Bestandsvergütung Die Regelungen und die 1099-B-Anleitungen werden weiterentwickelt. Beginnend mit Stipendien, die am oder nach dem 1. Januar 2014 getätigt wurden, ist es den Brokern untersagt, Eigenkapitalvergütung in der auf Form 1099 gemeldeten Basis einzubeziehen - B siehe Seiten 29 30 der endgültigen Regelungen im Jahr 2013 Ihr Makler berichtet nur, was Sie für die Aktie bei Ausübung, Kauf oder Ausübung bezahlt haben Für Stipendien, die vor diesem Datum gemacht wurden, kann Ihre Maklerfirma freiwillig die angepassten vollständigen Basisinformationen mit melden Die Vergütung Element In jedem ergänzenden Informationen, die es gibt, kann Ihr Broker den Teil der vollen Basis nicht an die IRS. Evolution Of Cost-Basis Reporting auf IRS Form 1099-B. bekannt geben, die Sie wissen müssen, um Lagerbestand gemacht In 2016.Für 2016 Verkäufe von Gesellschaftsbeständen, die aus Eigenkapitalvergütungen und ESPPs erworben wurden, können Makler entweder 1 die Gesamtkostenbasis für vor 2014 Zuschüsse melden, während sie nur die Teilbasis für spätere Stipendien melden oder 2 die unbereinigte Teilbasis für alle Stipendien melden Deshalb musst du folgendes machen.1 Verstehen Sie, was ist oder nicht auf dem 1099-B, das an die IRS gesendet wird. Wenn dies nicht klar erklärt wird, fragen Sie Ihr Unternehmen und seinen Lagerplandienstanbieter, dh Makler, ob irgendwelche Entschädigungseinnahmen wurden in die Basis aufgenommen.2 Machen Sie eine angemessene Anpassung in den Gewinn oder Verlust aus dem Verkauf auf Formular 8949 und Schedule D, wenn der Ausgleich Teil der Basis nicht in Form 1099-B IRS Form 8949 und Schedule D enthalten sind Spalte für diese Anpassung verwenden Sie berichten die Basis auf dem Formular 1099-B und Anpassung es indirekt durch diese Spalte. Es insbesondere verwirrend für eingeschränkte Lager und RSUs. Die endgültigen Vorschriften schnitzen eine Ausnahme für Aktien, die nicht für Bargeld erworben wird, dh Was technisch als nicht überdachte Sicherheit bezeichnet wird Das bedeutet, dass für eingeschränkte Bestände und RSUs, und vielleicht auch die Ausübung von SARs, der Teil der steuerlichen Bemessungsgrundlage, der dem ermittelten Entschädigungseinkommen entspricht, dem IRS die 1099-B-Kostenbasisinformation nicht mitgeteilt wird An die IRS wird ein Leerzeichen oder 0 für diese Stipendien Nur der Ausübungskaufpreis von Aktienoptionen oder ESPP-Aktien, die im Jahr 2011 oder später erworben wurden, müssen ihre Basis gemeldet haben. Alert Da Ihr Maklerunternehmen kann Nur den Ausgleichsteil Ihrer Kostenbasis auf Formular 1099-B für den Verkauf von Aktien, die aus den im Jahr 2014 oder später getätigten Zuschüssen erworben wurden, ist wahrscheinlich, dass entweder die in der Box 1e gemeldete Kostenbasis zu niedrig ist oder die Box 1e leer ist Vermeidung von Überzahlungen von Steuern, müssen Sie den Gewinnverlust auf Formular 8949 und Schedule D anpassen, oder wenn Box 1e für die Basis leer ist, melden Sie einfach die richtige Basis. Sie müssen nicht ein korrigiertes Formular 1099-B von Ihrem Broker erhalten, wie Die Berichterstattung folgt den IRS-Regeln Für weitere Informationen, einschließlich mehr Details über die Kostenbasis und einige Tax-Return-Tipps, siehe den entsprechenden Artikel zu diesen Themen und Fragen Siehe auch die FAQs über die Vermeidung einiger der größten Steuer-Rendite Fehler mit Lager Optionen eingeschränkte Bestände RSUs ESPPs und SARs. Examine Standing Orders Im Lichte der Änderungen in der Kostenbasis Berichterstattung, überlegen, ob zu ändern, jede Standard-Dauerauftrag in Ihrem Konto für die Aktien zu verkaufen im Verkauf Dies ist besonders wichtig für Lager haben Sie acqui Rot von Optionsübungen, eingeschränkte Bestände RSU Vesting oder Marktkäufe zu verschiedenen Zeiten, dh die Steuerbemessungsgrundlage variiert ansonsten wird die Standardbestellung automatisch zuerst in, zuerst aus dem FIFO, wenn Sie den Aktienbestand verkaufen. Unter den Verfahrensregeln, die Makler folgen müssen , Kann ein Dauerauftrag nur bis zum Abrechnungsdatum geändert werden. Bisher konnten Sie mit der Angabe der verkauften Aktien auf Ihre Steuererklärung wegkommen. Wenn Sie es vielleicht besser finden, Ihrem Broker mitzuteilen, dass die Aktien mit der höchsten Kostenbasis zu minimieren sind Die Steuern, wenn Sie ISO - und ESPP-Aktien haben, könnte dies unerwünschte steuerliche Konsequenzen mit einer ISO-disqualifizierenden Disposition oder einer ESPP-disqualifizierenden Disposition verursachen. Sie sollten dies mit Ihrem eigenen Berater besprechen. Wenn Sie Unternehmensbestände in Ihrem Konto von verschiedenen Arten von Eigenkapitalkompensation haben , Wie z. B. Aktien von ISO-Übungen, ESPP-Einkäufe und eingeschränkte Bestandseinheit Vesting, wenn Sie die Aktien verkaufen, ist sicher, dass Sie identifizieren, die Sie wollen, dass Sie Se Verkauf von sonstigen Aktien kann unbeabsichtigt unerwünschte steuerliche Konsequenzen auslösen, egal disqualifizierende Disposition von ISO - oder ESPP-Aktien Diese Situation kann eine Änderung des Dauerauftrags erfordern. Ihr vollständiger Leitfaden für Mitarbeiter-Aktienoptionen und Steuerberichterstattungsformulare. Employers kompensieren oft Mitarbeiter mit anderen Leistungen als nur Eine Lohnkontrolle Aktienoptionen und Aktienkauf Pläne werden immer beliebter. Hier sind einige der häufiger Mitarbeiter Aktienoptionen und Pläne, und die notwendigen Steuerberichterstattung Formulare, um Steuer Zeit weniger stressig. Employee Aktienoptionen und Pläne. Employee Stock Purchase Pläne ESPP. Dieses freiwillige Programm, das durch Ihren Arbeitgeber zur Verfügung gestellt wird, ermöglicht es Ihnen, Lohn-und Gehaltsabrechnung Beiträge verwendet werden, um Unternehmen Aktien zu einem Rabatt kaufen Der Rabatt kann bis zu 15 niedriger als der Marktpreis. Generisch gibt es eine Angebotsperiode, in der die Mitarbeiter können Beiträge für dieses Programm leisten Der Marktpreis der Aktie für den Kauf wird dann beim Kauf ermittelt Datum, zu welchem Zeitpunkt die Arbeitnehmerbeiträge zum Erwerb von Beständen mit einem Abschlag auf den Mitarbeiterbeleg verwendet werden. Auf dem Niveau, wie lange der Mitarbeiter die Aktie hält, wird der Rabatt als ordentliches Einkommen betrachtet und in Form W-2 vom Arbeitgeber, der nicht qualifiziert ist, enthalten Position oder es gilt als Kapitalgewinn Einkommen und bilanziert zum Zeitpunkt der Verkauf Qualifying-Position. Für nichtqualifizierende Positionen Ihre bereinigte Kostenbasis ist die Entschädigung Einkommen auf Formular W-2 zuzüglich Ihrer Anschaffungskosten. Für qualifizierte Positionen Ihre Kostenbasis ist einfach die Anschaffungskosten, die es ermöglichen, dass der erhaltene Rabatt als Kapitalgewinn anstelle des ordentlichen Ergebnisses ausgewiesen wird. Restricted Stock Units RSU. Diese Aktieneinheiten werden an einen Mitarbeiter als Form der Vergütung vergeben Der Mitarbeiter erhält die Aktie nicht zum Zeitpunkt der Vergabe, Aber hat einen spezifischen Sperrplan, der skizziert, wenn der Mitarbeiter die Aktie erhalten wird. Zu dem Zeitpunkt, in dem die Aktie gewertet wird, erhält der Mitarbeiter die Anteile und den Marktwert FMV o F die Aktie, die zu diesem Zeitpunkt eingegangen ist, gilt als Einkommen Je nach Plan des Arbeitgebers können Sie zahlen, um Steuern auf das Einkommen zu zahlen, wenn die Aktie vergeben wird, zum Zeitpunkt der Lagerweste oder am Weste Datum. Der Betrag gemeldet Zu Ihnen als Einkommen auf Formular W-2 von Ihrem Arbeitgeber zu dem Zeitpunkt der Lager Westen wird dann Ihre bereinigte Kostenbasis in diesen Aktieneinheiten. Incentive Stock Optionen ISO. Die Anforderungen für ISO-Einheiten sind strenger und wiederum eine günstigere steuerliche Behandlung. ISO-Einheiten müssen mindestens ein Jahr nach Ausübung der Optionen abgehalten werden. Darüber hinaus können Sie die Aktien bis mindestens zwei Jahre nach der Vergabe der Optionen nicht veräußern. Für diese Gründe gilt Ihnen ein Rabatt, den Sie beim Kauf dieser Optionen erhalten Besteuert als langfristiger Kapitalgewinn, der einen niedrigeren Steuersatz als das normale Einkommen ergibt. Nonqualifizierte Aktienoptionen NSO. While ISO-Einheiten sind restriktiver, NSO-Einheiten sind allgemeiner Diese Aktienoptionen generieren ein normales Einkommen und einen Kapitalgewinnverlust N Diese Optionen werden gewährt, sie werden zu einem vorgegebenen Preis gewährt. Dies ermöglicht es dem Mitarbeiter, diese Optionen zu diesem Preis unabhängig vom Aktienkurs am Tag der Ausübung der Option auszuüben. Wenn die Option ausgeübt wird, hat der Mitarbeiter ein ordentliches Einkommen für die Unterschied zwischen dem Preis, den sie den Zuschusspreis zahlen, und dem Marktwert FMV zu dem Zeitpunkt, an dem sie den Aktienkurs gekauft haben. Wenn Sie im laufenden Jahr irgendwelche Entschädigungseinnahmen von Ihrem Arbeitgeber haben, ist dieses Einkommen in Formular W-2 in Feld 1 enthalten. Wenn Sie irgendwelche Aktieneinheiten verkauft haben, um Steuern zu decken, sind diese Informationen auch auf Formular W-2 enthalten. Sie sollten die Boxen 12 und 14 überprüfen, da dies die in Ihrem Formular W-2 enthaltenen Einnahmen in Bezug auf Ihre Mitarbeiteraktienoptionen erläutert. Sie erhalten ein Formular 1099-B in dem Jahr, in dem Sie die Aktieneinheiten verkaufen Das Formular berichtet über einen Kapitalgewinn oder - verlust, der sich aus der Transaktion auf Ihre Steuererklärung ergibt. Sie sollten Ihre Anlageaufzeichnungen überprüfen, um den Kostenbasisbetrag auf Formular 1099- B Th E Kostenbasis auf Ihrem Formular 1099-B basiert auf Informationen, die für Ihre Vermittlung verfügbar sind Wenn die verfügbaren Informationen unvollständig sind, kann Ihr Kostenbasisbetrag falsch sein. Wenn Ihr Kostenbasisbetrag auf Formular 1099-B nicht mit Ihrer angepassten Kostenbasis übereinstimmt Auf Ihre Unterlagen, geben Sie einen Anpassungscode B in TaxACT Ähnlich hat Ihr Formular W-2 wahrscheinlich t enthalten Ihre Kostenbasis auf Formular 1099-B, so dass Sie einen Einstellungsbetrag mit Code B eingeben möchten. Wenn Ihr Formular 1099-B Fehlt ein Kostenbasisbetrag, müssen Sie noch berechnen und melden Sie Ihre Kostenbasis auf Ihre Steuererklärung. Form 3921 wird für Anreiz-Aktienoptionen in dem Jahr, in dem sie an den Mitarbeiter übertragen werden, ausgegeben. Dieses Formular enthält die notwendigen Informationen, um den Verkauf ordnungsgemäß zu melden Von diesen Einheiten, wenn Sie sich entscheiden, sie in der Zukunft zu verkaufen. Obwohl Sie don t müssen, um Informationen aus Form 3921 in Ihre Steuererklärung in das Jahr, in dem Sie das Formular erhalten, sollten Sie das Formular mit Ihrem Investment Datensätze speichern. Form 3922 ist Ausgestellt für Mitarbeiter Aktienoptionen, die Sie gekauft haben, aber nicht verkaufen. Da Sie die Aktie nicht verkauft haben, sind die Haltedauer-Anforderungen nicht bestimmt worden. Daher hat der Arbeitgeber keine Entschädigungseinkommen auf Ihrem Formular W-2 als ordentliches Einkommen Sie für Ihre zukünftige Verwendung, wenn Sie die Einheiten verkaufen und müssen das Einkommen auf Ihre Steuererklärung zu melden. Like Form 3921, speichern Form 3922s mit Ihren Investitionsdatensätzen. TaxAct macht Vorbereitung und Einreichung Ihrer Steuern schnell, einfach und erschwinglich, so dass Sie Ihre Maximale Rückerstattung Es ist das beste Angebot in der Steuer Jetzt kostenlos starten oder melden Sie sich in Ihrem TaxAct Account. Thanks für die Informationen Ich habe eine Frage mein Steuerberater gewann t Datei meine 2014 Steuern ohne Formular 3921 Meine Firma s Buchhalter hat noch nie eine von Diese Formen und doesn t scheinen zu denken, dass sie notwendig sind, dass ich meine Optionen im Jahr 2014 ausgeübt habe und im Jahr 2015 verkauft habe, habe ich eine Verlängerung auf meine Steuern bis Oktober, aber sollte ich darauf bestehen, meine 3921 zu erhalten, ist es erforderlich, dass sie es mir geben. Vielen Dank für Ihre Hilfe. Speak Your Mind Cancel Antwort.
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