Holen Sie sich die meisten Out of Employee Stock Optionen. Ein Mitarbeiter Aktienoptionsplan kann ein lukratives Investmentinstrument sein, wenn richtig verwaltet Aus diesem Grund haben diese Pläne seit langem als ein erfolgreiches Werkzeug, um Top-Führungskräfte zu gewinnen, und in den letzten Jahren ein beliebtes Mittel zu werden Locken nicht-exekutive Mitarbeiter Leider sind einige noch nicht in vollem Umfang nutzen das Geld aus ihrer Mitarbeiter-Aktie Verständnis der Art der Aktienoptionen Besteuerung und die Auswirkungen auf persönliches Einkommen ist der Schlüssel zur Maximierung einer solchen potenziell lukrativen perk. Was ist ein Mitarbeiter Stock Option Eine Mitarbeiteraktienoption ist ein Vertrag, den ein Arbeitgeber einem Arbeitnehmer ausstellt, um einen festgelegten Betrag von Aktien der Aktien der Gesellschaft zu einem festen Preis für einen begrenzten Zeitraum zu erwerben. Es gibt zwei breite Klassifikationen von Aktienoptionen, die nicht qualifizierte Aktienoptionen NSO ausgeben Und Anreizaktienoptionen ISO. Non-qualifizierte Aktienoptionen unterscheiden sich von Anreizaktienoptionen auf zwei Arten Zunächst werden NSOs nicht-exekutiven Mitarbeitern angeboten Und externe Direktoren oder Berater Im Gegensatz dazu sind ISOs ausschließlich für die Mitarbeiter genehmigt, Führungskräfte des Unternehmens Zweitens erhalten nichtqualifizierte Optionen keine föderale Steuerbehandlung, während Anreizaktienoptionen eine günstige steuerliche Behandlung erhalten, da sie die gesetzlichen Regelungen, die von Der Internal Revenue Code mehr auf diese günstige steuerliche Behandlung ist unten vorgesehen. NSO und ISO-Pläne teilen sich ein gemeinsames Merkmal, das sie fühlen können komplexe Transaktionen innerhalb dieser Pläne müssen spezifische Begriffe, die durch die Arbeitgeber-Vereinbarung und die Internal Revenue Code. Grant Datum, Verfall , Vesting und Übung Zu Beginn werden die Mitarbeiter in der Regel nicht in vollem Umfang Eigentum an den Optionen am Einführungstermin des Vertrages auch als das Erteilungsdatum bekannt. Sie müssen einen bestimmten Zeitplan als die Ausübungszeitplan bei der Ausübung ihrer Optionen entsprechen Die Wartezeitplan beginnt An dem Tag, an dem die Optionen gewährt werden, und listet die Termine auf, die ein Mitarbeiter in der Lage ist O Ausübung einer bestimmten Anzahl von Aktien Zum Beispiel kann ein Arbeitgeber 1.000 Aktien am Erteilungsdatum zu gewähren, aber ein Jahr ab diesem Zeitpunkt werden 200 Aktien wird der Arbeitnehmer wird das Recht zur Ausübung von 200 der 1.000 Aktien, die ursprünglich gewährt wurde das Jahr danach , Weitere 200 Aktien sind veräußert und so weiter Der Ausübungszeitplan wird von einem Verfallsdatum gefolgt. An diesem Zeitpunkt behält sich der Arbeitgeber nicht mehr das Recht vor, seinen Angestellten unter den Bedingungen der Vereinbarung zu kaufen. Eine Mitarbeiteraktienoption wird gewährt Zu einem bestimmten Preis, bekannt als der Ausübungspreis Es ist der Preis pro Aktie, die ein Mitarbeiter zahlen muss, um seine Optionen auszuüben Der Ausübungspreis ist wichtig, weil er verwendet wird, um den Gewinn zu bestimmen, der das Schnäppchenelement und die Steuer anzurechnen ist Vertrag Das Schnäppchenelement wird berechnet, indem der Ausübungspreis vom Marktpreis der Gesellschaftsaktie am Tag der Ausübung der Option abgezogen wird. Taxing Mitarbeiteraktienoptionen Der Internal Revenue Code hat auch Eine Reihe von Regeln, die ein Eigentümer gehorchen muss, um zu vermeiden, zahlende steuerliche Steuern auf seine Verträge zu zahlen Die Besteuerung von Aktienoptionsverträgen hängt von der Art der Option im Besitz ab. Für nicht qualifizierte Aktienoptionen NSO. Der Zuschuss ist kein steuerpflichtiges Ereignis. Taxation Beginnt zum Zeitpunkt der Ausübung Das Schnäppchenelement einer nicht qualifizierten Aktienoption gilt als Entschädigung und wird mit ordentlichen Ertragsteuersätzen besteuert. Wenn zum Beispiel ein Arbeitnehmer 100 Aktien der Aktie A zu einem Ausübungspreis von 25, dem Marktwert, gewährt wird Der Aktie zum Zeitpunkt der Ausübung ist 50 Das Schnäppchen Element auf den Vertrag ist 50 - 25 x 100 2.500 Beachten Sie, dass wir davon ausgehen, dass diese Aktien 100 betragen sind. Der Verkauf der Sicherheit löst ein anderes steuerpflichtiges Ereignis Wenn der Mitarbeiter entscheidet zu verkaufen Die Anteile sofort oder weniger als ein Jahr ab Ausübung, wird die Transaktion als kurzfristiger Kapitalgewinn oder - verlust ausgewiesen und wird mit steuerlichen Einkommensteuersätzen bezahlt. Wenn der Mitarbeiter beschließt, die Aktien ein Jahr nach dem Exer zu verkaufen Cise, wird der Verkauf als langfristige Kapitalgewinn oder Verlust gemeldet werden und die Steuer wird reduziert. Incentive Aktienoptionen ISO erhalten spezielle steuerliche Behandlung. Die Gewährung ist nicht eine steuerpflichtige Transaktion. No steuerpflichtige Ereignisse werden bei der Ausübung aber berichtet Schnäppchenelement einer Anreizaktienoption kann eine alternative Mindeststeuer AMT auslösen. Das erste steuerpflichtige Ereignis tritt bei der Veräußerung Wenn die Aktien unmittelbar nach ihrer Ausübung verkauft werden, wird das Schnäppchenelement als ordentliches Einkommen behandelt. Der Gewinn aus dem Vertrag wird behandelt Als langfristiger Kapitalgewinn, wenn die folgende Regel geehrt wird, müssen die Aktien für 12 Monate nach Ausübung gehalten werden und sollten erst zwei Jahre nach dem Erteilungsdatum verkauft werden. Angenommen, dass Stock A am 1. Januar 2007 gewährt wird 100 betreut Die Exekutive übt die Optionen am 1. Juni 2008 aus. Sollte er den Gewinn als langfristigen Kapitalgewinn melden, kann die Aktie vor dem 1. Juni 2009 nicht verkauft werden. Weitere Überlegungen Obwohl die ti Ming einer Aktienoptionsstrategie ist wichtig, es gibt noch andere Erwägungen zu machen Ein weiterer wichtiger Aspekt der Aktienoptionsplanung ist der Effekt, den diese Instrumente auf die Asset Allocation haben werden. Für einen Investitionsplan, der erfolgreich sein muss, müssen die Vermögenswerte ordnungsgemäß diversifiziert werden Ein Mitarbeiter sollte vorsichtig sein, konzentrierte Positionen auf jedem Unternehmen s Aktien Die meisten Finanzberater deuten darauf hin, dass Unternehmen Lager 20 am meisten der gesamten Investitionsplan darstellen Während Sie sich wohl fühlen können, investieren einen größeren Prozentsatz Ihres Portfolios in Ihrem eigenen Unternehmen, es ist einfach Sicherer zu diversifizieren Konsultieren Sie einen Finanz - und Steuer-Spezialisten, um den besten Ausführungsplan für Ihr Portfolio zu bestimmen. Bottom Line Konzeptionell sind Optionen eine attraktive Zahlungsmethode Welche bessere Möglichkeit, Mitarbeiter zu ermutigen, an dem Wachstum eines Unternehmens teilzunehmen, als indem man ihnen ein Stück anbietet Der Kuchen In der Praxis, aber die Erlösung und Besteuerung dieser Instrumente kann ziemlich kompliziert sein Die meisten Mitarbeiter Es versteht nicht die steuerlichen Auswirkungen des Besitzes und Ausübung ihrer Optionen Infolgedessen können sie stark von Uncle Sam bestraft werden und verpassen oft etwas von dem Geld, das durch diese Verträge erzeugt wird. Denken Sie daran, dass der Verkauf Ihrer Mitarbeiterbestände sofort nach der Ausübung das veranlassen wird Höhere kurzfristige Kapitalertragsteuer Warten, bis der Verkauf für die geringere langfristige Kapitalertragsteuer qualifiziert ist, können Sie Hunderte oder sogar Tausende sparen. Eine Umfrage, die von der United States Bureau of Labor Statistics durchgeführt wird, um die Stellenangebote zu messen, sammelt Daten aus Arbeitgeber. Die Höchstbetrag der Gelder, die die Vereinigten Staaten leihen können Die Schuldenobergrenze wurde im Rahmen des Zweiten Freiheitsanleihegesetzes geschaffen. Der Zinssatz, bei dem ein Depotinstitut die Gelder an der Federal Reserve an eine andere Depotbank leiht.1 Eine statistische Maßnahme der Ausbreitung der Renditen für eine gegebene Sicherheit oder Marktindex Volatilität kann entweder gemessen werden. Handeln Sie die US-Kongress verabschiedet im Jahr 1933 als Banking Act, w Die verboten Geschäftsbanken von der Teilnahme an der Investition. Nonfarm Lohn-und Gehaltsliste bezieht sich auf jede Arbeit außerhalb der landwirtschaftlichen Betriebe, private Haushalte und der gemeinnützige Sektor Die US Bureau of Labor. As mit jeder Art von Investitionen, wenn Sie einen Gewinn zu realisieren, ist es als Einkommen Einkommen Wird von der Regierung besteuert Wie viel Steuer Sie ll letztlich aufwickeln zahlen und wenn Sie zahlen diese Steuern variieren je nach Art der Aktienoptionen, die Sie angeboten und die Regeln mit diesen Optionen verbunden sind. Es gibt zwei grundlegende Arten von Aktienoptionen, Plus ein unter Berücksichtigung im Kongress Eine Anreizaktienoption ISO bietet eine vorrangige steuerliche Behandlung und muss sich an besondere Bedingungen halten, die von der Internal Revenue Service festgelegt werden. Diese Art der Aktienoption ermöglicht es den Mitarbeitern, die Zahlung von Steuern auf die Aktie zu vermeiden, die sie besitzen, bis die Aktien verkauft werden. Wenn die Aktie letztlich verkauft wird, werden kurz - oder langfristige Kapitalertragsteuern auf der Grundlage der Gewinne gezahlt, die die Differenz zwischen dem Verkaufspreis und dem Kauf erzielt haben Preis Dieser Steuersatz ist tendenziell niedriger als die traditionellen Ertragsteuersätze Die langfristige Kapitalertragsteuer beträgt 20 Prozent und gilt, wenn der Mitarbeiter die Anteile mindestens ein Jahr nach Ausübung und zwei Jahre nach Erteilung der kurzfristigen Kapitalgewinne hält Steuer ist die gleiche wie die ordentliche Einkommen Steuersatz, die von 28 bis 39 6 Prozent. Tax Implikationen von drei Arten von Aktienoptionen. Super Aktienoption. Employee Übungen Optionen. Ordinary Einkommensteuer 28 - 39 6.Employer erhält Steuerabzug. Steuerabzug auf Mitarbeiter Übung. Tax Abzug auf Mitarbeiter Übung. Employee verkauft Optionen nach 1 Jahr oder mehr. Lange langfristige Kapitalertragsteuer bei 20.Long-time Kapitalertragsteuer bei 20.Long-term Kapitalertragsteuer bei 20.Nonqualified Stock Optionen NQSOs don t erhalten Vorzugssteuer Behandlung So, wenn ein Mitarbeiter kauft Aktien durch Ausübung Optionen, wird er oder sie zahlen die regelmäßige Einkommensteuersatz auf die Ausbreitung zwischen dem, was für die Aktie und den Marktpreis zum Zeitpunkt der Ausübung Arbeitgeber bezahlt wurde S, aber profitieren, weil sie in der Lage sind, einen Steuerabzug zu beanspruchen, wenn Mitarbeiter ihre Optionen ausüben. Aus diesem Grund verlängern die Arbeitgeber häufig NQSOs an Mitarbeiter, die keine Führungskräfte sind. Taxen auf 1.000 Aktien zu einem Ausübungspreis von 10 pro Aktie. Source nimmt an Ordentlicher Einkommensteuersatz von 28 Prozent Der Kapitalertragsteuersatz beträgt 20 Prozent. Im Beispiel sind zwei Mitarbeiter in 1.000 Aktien mit einem Ausübungspreis von 10 je Aktie beteiligt. Einer hält Anreizaktienoptionen, während der andere NQSOs hält. Beide Mitarbeiter üben ihre Optionen bei 20 pro Aktie und halten die Optionen für ein Jahr vor dem Verkauf bei 30 pro Aktie Der Mitarbeiter mit den ISOs zahlt keine Steuer auf Ausübung, aber 4.000 in Kapitalertragsteuer, wenn die Aktien verkauft werden Der Arbeitnehmer mit NQSOs zahlt regelmäßige Einkommensteuer von 2.800 bei der Ausübung der Optionen, und weitere 2.000 in der Kapitalertragsteuer, wenn die Aktien verkauft werden. Penaltien für den Verkauf von ISO-Aktien innerhalb eines Jahres Die Absicht hinter ISOs ist, Mitarbeiter-Besitz zu belohnen. Aus diesem Grund ist ein IS O kann disqualifiziert werden - das heißt, eine nicht qualifizierte Aktienoption werden - wenn der Mitarbeiter die Aktie innerhalb eines Jahres nach Ausübung der Option verkauft, bedeutet dies, dass der Mitarbeiter eine ordentliche Einkommensteuer von 28 bis 39 6 Prozent sofort bezahlen wird, im Gegensatz zur Zahlung eines Langfristige Kapitalertragsteuer von 20 Prozent, wenn die Aktien später verkauft werden. Andere Arten von Optionen und Aktienplänen Zusätzlich zu den oben genannten Optionen bieten einige öffentliche Unternehmen Abschnitt 423 Mitarbeiter-Aktienkauf-Pläne ESPPs Diese Programme erlauben den Mitarbeitern, Unternehmensbestände zu erwerben Zu einem ermäßigten Preis bis zu 15 Prozent und erhalten eine bevorzugte steuerliche Behandlung auf die Gewinne verdient, wenn die Aktie später verkauft wird. Viele Unternehmen bieten auch Aktien als Teil eines 401 k Ruhestand Plan Diese Pläne ermöglichen es den Mitarbeitern, Geld für den Ruhestand zu beiseite legen und nicht sein Besteuert auf dieses Einkommen bis nach dem Ruhestand. Einige Arbeitgeber bieten die zusätzliche Vergünstigung der Anpassung der Mitarbeiter s Beitrag zu einem 401 k mit Unternehmensaktien Inzwischen kann Unternehmensbestand ein Lso mit dem Geld gekauft werden, das von dem Angestellten in ein 401-k-Ruhestandsprogramm investiert wird, so dass der Mitarbeiter ein Investment-Portfolio auf einer laufenden Basis und in einem stetigen Rate zu bauen. Spezielle Steuererwägungen für Menschen mit großen Gewinnen Die Alternative Minimum Tax AMT kann gelten In Fällen, in denen ein Mitarbeiter realisiert besonders große Gewinne aus Anreiz Aktienoptionen Dies ist eine komplizierte Steuer, so dass, wenn Sie denken, es kann für Sie gelten, wenden Sie sich an Ihren persönlichen Finanzberater Immer mehr Menschen sind betroffen.- Jason Rich, Contributor. Share Optionen. UK Nicht genehmigte Aktienoptionen. Eine nicht genehmigte Option ist eine Option, die keinen steuerbegünstigten Status unter einem genehmigten Executive-Optionsplan, einen genehmigten Spar-Optionsplan oder im Rahmen eines Enterprise Management Incentive-Optionsplans hat, aber sie sind sehr flexibel und einfach zu verwalten , Wenn Ihr Unternehmen in die Enterprise Management Incentive Regeln kommen kann, damit es EMI-Optionen gewähren kann, was der Fall sein kann, wenn die Gruppe als Ganzes Muss weniger als 250 Mitarbeiter und 30m Bruttovermögen haben, würden wir Sie auch dazu veranlassen, auch unsere EMI-Notiz zu lesen und empfehlen Ihnen, einen EMI-Optionsplan zu betrachten. Hätten Sie auch, dass die steuerliche Behandlung von Nicht-Mitarbeitern Nicht-Direktoren zB Berater von diesem Set abweicht Out under. Grant von nicht genehmigten Optionen. Es gibt keine Einkommen oder andere Steuerbelastung bei der Erteilung einer nicht genehmigten Option. Es besteht eine Verpflichtung für die ausgebende Gesellschaft und die britische Tochtergesellschaft, die Gewährung von Optionen an HM Revenue und Customs HMRC bis zum 6. Juli zu melden Nach dem Ende des betreffenden Steuerjahres durch Einreichung einer jährlichen Rendite auf der HMRC-Website. Ausübung der Option. On Ausübung der Option, wird die Einkommensteuer auf die Differenz zwischen dem Marktwert der Aktien zum Zeitpunkt der Ausübung der Option und die Option Ausübungspreis. Zum Beispiel, wenn ein Mitarbeiter eine Option über 5.000 Aktien gewährt wird und die Option Ausübungspreis 2 ist und die Option ausgeübt wird, wenn die Aktien einen Marktwert von 5 haben, wird der steuerpflichtige Option Gewinn sein 5 x 5.000 - 2 x 5.000 15.000.Unterfolgende Verpflichtungserklärungen gelten, siehe unten, die Einkommensteuer wird vom Arbeitnehmer durch ihre Selbsteinschätzung Steuererklärung für das jeweilige Steuerjahr zu zahlen. Withhold Verpflichtungen PAYE. Broadly gibt es Einbehalt Verpflichtungen für die Beschäftigung Gesellschaft, wenn bei Ausübung die Aktien unter Option in einer börsennotierten Gesellschaft, einer Gesellschaft, die von einer privat gehaltenen Gesellschaft kontrolliert wird, oder wenn es Vorkehrungen für diese Gesellschaft zu veräußern oder für ihre Einkünfte zu notieren sind, werden die Aktien als leicht umwandelbar angesehen Vermögenswerte RCAs Wenn sich die Aktien in einem Privatunternehmen befinden und es keine Vorkehrungen für die Veräußerung gibt, gibt es keine Verrechnungsverpflichtung. Die Veräußerung erfolgt durch die betriebliche Gesellschaft im Rahmen des PAYE-Systems, und wenn der Optionsinhaber dies nicht sicherstellt Die Beschäftigungsgesellschaft wird für die Einkommensteuer innerhalb von 90 Tagen nach Ende des jeweiligen Steuerjahres finanziert, die der Arbeitnehmer eine Steuer auf die Steuerbelastung über die Steuererklärung des Arbeitnehmers haben kann. Es ist üblich Einen Mechanismus für die Einbeziehung in die Optionsdokumentation vorzusehen. Die Ausübung der Optionen muss bis zum 6. Juli nach dem Ende des betreffenden Steuerjahres gemeldet werden, indem eine jährliche Rendite auf der HMRC-Website eingereicht wird. Ausübungsoption - Nationale Versicherungsbeiträge Sind die Nationale Versicherungsbeiträge NICs Haftung für den Arbeitnehmer und den Arbeitgeber über die Höhe der Option zu gewinnen, wenn die Aktien sind RCAs. Die Rate der Mitarbeiter sIC ist auch abgestuft und über 42.385 ist es 2 und unterhalb dieser Grenze mit einer Befreiung für niedrigere Einnahmen Es ist derzeit 12.Die Rate der Arbeitgeber s NICs ist derzeit 13 8 auf die Höhe der Option Gewinn Es ist möglich für die Arbeitgeber s NIC Haftung zu übertragen oder zurückerstattet durch den Arbeitnehmer Dies erhöht die Gesamtsteuerpflicht für den Mitarbeiter auf Die Ausübung der Option, aber ein Einkommensteuerabzug steht in Bezug auf die Höhe des Gewinns, auf dem der Arbeitnehmer zahlt die Arbeitgeber s NICs. Wo ein Mitarbeiter zahlt die Arbeitgeber s NICs , Und ist ein 40 Steuerzahler dies bedeutet, dass die effektive Rate der Einkommensteuer und NICs ist 50 28 nach der Erleichterung Die effektive Steuersatz und NICs ist 54 59 für Personen zahlen die 45 Rate. Sale von Anteilen. On der Verkauf von Aktien gibt Wird eine Gebühr für die Kapitalertragsteuer CGT für Personen, die im Steuerjahr der Veräußerung an der Differenz zwischen dem Preis für den Verkauf der Aktien und die Summe des Marktwertes am Tag der Ausübung der Option Eine nicht genehmigte Option ausgeübt wird und die Aktien am selben Tag verkauft werden, wird es in der Regel keine Kapitalertragsteuer zu zahlen. Der Arbeitnehmer kann ihre CGT jährliche Zulage 11.100 für das Steuerjahr 2015 16 verwenden, so dass nur Gewinne über diesen Betrag wird Dann unterliegen CGT Gewinne werden bei 28 ansätzlich besteuert, soweit die einzelnen steuerpflichtigen Einkommen und Gewinne die Einkommensteuer Grundsatzband von 31.785 überschreiten. Gewinne unterhalb dieser Schwelle, aber oberhalb der jährlichen Vergütung werden bei 18. besteuert. Wenn ein Mitarbeiter mindestens hat 5 der Stimmrechten und 5 des Stammkapitals der Gesellschaft und hält die Aktien für mindestens ein Jahr, dann kann der Arbeitnehmer Anspruch auf Unternehmer Erleichterung, die eine effektive Rate von 10 für Gewinne bis zu einer Lebensdauer von 10 Millionen In Wirklichkeit ermöglicht dies Erleichterung kann von begrenztem Nutzen für Mitarbeiter-Optionsinhaber sein. Körperschaftssteuerabzug. Die beschäftigungsfirma kann in der Lage sein, einen Körperschaftssteuerabzug für die Höhe des Optionsgewinns unter bestimmten Umständen zu verlangen.
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